Oferta

Adwokat Łódź – prawo karne skarbowe

Prawo karne skarbowe to dziedzina prawa chroniąca dochody Skarbu Państwa przed naruszeniami przepisów podatkowych, celno-skarbowych i dewizowych. Kodeks karny skarbowy (KKS) penalizuje wykroczenia i przestępstwa takie jak uchylanie się od podatku czy wystawianie fałszywych faktur. Nasza łódzka kancelaria adwokacka specjalizuje się w tej tematyce – reprezentujemy zarówno przedsiębiorców, jak i osoby prywatne w sprawach karno-skarbowych. Oferujemy wsparcie na każdym etapie postępowania: od kontroli skarbowych przez fazę postępowania przygotowawczego aż po sądowe procesy karne skarbowe (w tym przed sądami powszechnymi w Łodzi).

Zakres usług

Oferujemy kompleksowe usługi prawnicze w sprawach karno-skarbowych. W szczególności zajmujemy się:

• Obroną w postępowaniach karnych skarbowych. Reprezentujemy Klientów w procesach przed organami prowadzącymi postępowania karne skarbowe (np. Izba Administracji Skarbowej w Łodzi, Urząd Skarbowy) oraz przed sądami powszechnymi.

• Wsparciem w kontroli skarbowej i celno-skarbowej. Pomagamy przygotować się do kontroli (podatkowych i celnych), sporządzać wyjaśnienia, zastrzegać dowody i kontrolować prawidłowość rozliczeń.

• Przestępstwami podatkowymi (VAT, PIT, CIT). Obrona obejmuje przypadki oszustw podatkowych – np. zatajenie przychodów, zaniżanie podstawy opodatkowania, składanie fałszywych deklaracji (art. 56 KKS) czy bezprawne zwroty podatku (art. 76 KKS). Przestępstwo to jest tzw. skutkowe – już samo narażenie podatku na uszczuplenie jest karalne. Stosujemy też narzędzia procesowe jak czynny żal czy wniosek o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, negocjując z organami skarbowymi często z sukcesem redukując sankcje.

• Przestępstwami i wykroczeniami skarbowymi związanymi z fakturami i dokumentacją. Obejmują m.in. wystawianie pustych lub fałszywych faktur. Zgodnie z art. 62 KKS „kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury… podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych", a za wystawienie nierzetelnej faktury – grzywna do 720 stawek dziennych lub rok więzienia. Pomagamy też w procesach dotyczących fałszowania dokumentów (ksiegowych lub podmiotowych) oraz sankcji administracyjnych (np. obowiązek zapłaty wyższego VAT).

• Przestępstwami akcyzowymi i celnymi. Reprezentujemy przy zarzutach związanych z paserstwem akcyzowym, nielegalnym obrotem paliwami, alkoholem czy wyrobami akcyzowymi. Pomagamy w postępowaniach karnych skarbowych i administracyjnych prowadzonych przez Służbę Celną i Krajową Administrację Skarbową.

• Uchylaniem się od obowiązków podatkowych. Obrona w sprawach takich jak nieujawnienie przychodów (np. przychodów z umów zlecenia), nierzetelne rozliczanie kosztów, niewpłacanie zaliczek na podatek czy zatajenie źródeł dochodów. Każdy z tych czynów może stanowić oszustwo lub uchylanie się od opodatkowania na gruncie KKS.

• Odpowiedzialnością osób zarządzających spółkami. Z art. 9 § 1 KKS wynika, że jeśli podatnikiem jest spółka, do popełnienia przestępstwa skarbowego może się przyczynić osoba wykonująca obowiązki gospodarcze tej spółki – np. członek zarządu, dyrektor finansowy czy księgowy. Doradzamy i bronimy także takich osób, które dzisiaj z uwagi na pełnioną funkcję znalazły się w sytuacji procesowej po stronie oskarżonego.

• Sankcjami administracyjnymi i „procedurą karno-podatkową". Oferujemy pomoc także w sprawach łączących odpowiedzialność karną z postępowaniem podatkowym (tzw. „karno-podatkowym"). Dotyczy to korekt podatku (tzw. domiarów), postępowań wyjaśniających oraz zastosowania ogólnej klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR) w ordynacji podatkowej. Doradzamy jak reagować na decyzje o zastosowaniu GAAR i czy istnieją przesłanki do wszczęcia postępowania karnego skarbowego na tej podstawie.

W każdym przypadku przygotowujemy optymalną strategię obrony i obniżenia ryzyka. Nasi adwokaci analizują dokumenty finansowe, składane deklaracje i dowody kontroli, doradzają czynny żal czy korekty oraz reprezentują klienta przed organami ścigania i w sądzie.

Lokalny kontekst

Łódź jest siedzibą kluczowych organów skarbowych i sądów rozpatrujących sprawy karno-skarbowe. Obecnie w Łodzi powstaje nowa siedziba sądów rejonowych (dla Bałut, Polesia i Śródmieścia) przy placu Hallera, w której po ukończeniu budowy będą toczyć się procesy karno-skarbowe. Kodeks karny skarbowy przewiduje, że takie sprawy orzekają sądy powszechne. Nasza kancelaria ma wieloletnie doświadczenie we współpracy z lokalnymi instytucjami: Izbą Administracji Skarbowej w Łodzi oraz Urzędami Skarbowymi (np. Łódź-Śródmieście, Bałuty, Widzew). Reprezentujemy klientów przed Sądem Okręgowym w Łodzi – Wydziałem I Karnym i Gospodarczym – oraz przed sądami rejonowymi (wydziały karno-skarbowe i gospodarcze). Doskonale znamy specyfikę lokalnego orzecznictwa i praktyki urzędów skarbowych w regionie, co pozwala nam efektywnie chronić interesy naszych klientów w Łodzi.

Aktualne przepisy i orzecznictwo

Nasza praca opiera się na aktualnym brzmieniu prawa i najnowszym orzecznictwie. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. 2024 poz. 628 z późn. zm.) wskazuje, że przestępstwem skarbowym jest każde bezprawne uchylenie się od obowiązków podatkowych czy celnych. Orzecznictwo podkreśla, że przestępstwo to może być nawet wtedy, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia – wystarczy, że sprawca naraża podatek na uszczuplenie. Na przykład uchylanie się od opodatkowania (art. 54 KKS) ma charakter skutkowy – jedynie sama nieprawda lub zaniechanie w deklaracji już pociąga odpowiedzialność. Z kolei sądy wskazują, że przestępstwa skarbowe to czyny bezprawne – zwykła optymalizacja podatkowa nie jest czynem zabronionym. Oznacza to, że samo zastosowanie klauzuli GAAR (cele zabiegania o korzyść podatkową) nie sprawia automatycznie, że ktoś popełnia przestępstwo – musi dojść dodatkowo do bezprawnego naruszenia przepisu materialnego.

W orzecznictwie pojawiają się także szczegółowe interpretacje poszczególnych artykułów KKS. Dla przykładu Trybunał Konstytucyjny analizował, co rozumie się przez „nieprawdę" w deklaracji (art. 56 KKS) i potwierdził, że chodzi o różnicę między stanem faktycznym a deklarowanym. Podążamy za takimi wyrokami, aby w praktyce korzystać ze wszystkich możliwości obrony. Nasz adwokat – obrońca KKS – wyjaśni Ci m.in. zasady klasyfikacji czynów skarbowych i wskaże, jakie dowody biorą pod uwagę sądy oraz organy ścigania.

FAQ

Czy każde uchylanie się od opodatkowania jest przestępstwem? Prawo karne skarbowe rozróżnia wykroczenie od przestępstwa skarbowego. Wykroczeniem skarbowym jest drobniejsze uchylanie się (np. uszczuplenie do pięciokrotności płacy minimalnej). Przekroczenie tej granicy zmienia kwalifikację na przestępstwo, zagrożone np. karą do 5 lat więzienia. Już samo złożenie fałszywej deklaracji czy zatajenie podstawy opodatkowania może być przestępstwem skutkowym (art. 54–56 KKS).

Co grozi za wystawianie pustych lub fałszywych faktur? Zgodnie z art. 62 KKS karane jest niewystawienie faktury lub wydanie wadliwej (grzywna do 180 stawek dziennych) oraz wystawienie nierzetelnej faktury (grzywna do 720 stawek lub nawet rok pozbawienia wolności). Dodatkowo, osoba popełniająca przestępstwo podatkowe (np. dodająca fikcyjny koszt) może być ukarana karą grzywny do 720 stawek dziennych lub karą pozbawienia wolności.

Czy wina członka zarządu pociąga odpowiedzialność spółki (lub odwrotnie)? KKS precyzuje, że sprawcą przestępstwa skarbowego może być tylko podatnik. Jeśli podatnikiem jest spółka, odpowiedzialność ponosi osoba działająca w jej imieniu i zajmująca się finansami – najczęściej członek zarządu lub główny księgowy. Oznacza to, że zarząd lub osoba upoważniona może trafić przed sąd, a spółka ponieść konsekwencje finansowe (korekty podatku). Nasz adwokat wyjaśni, jak ograniczyć tę odpowiedzialność (np. wskazując na działanie zgodnie z umową spółki) i będzie bronić Twoich interesów.

Jak przygotować się do kontroli skarbowej? Warto zgłosić się do prawnika jeszcze przed kontrolą lub w jej początkowej fazie. Dobra praktyka to wcześniejsze skorygowanie ewentualnych błędów czy nawet przygotowanie czynnego żalu (dobrowolnego ujawnienia uchybienia) – zgodnie z zasadami KKS może to obniżyć wymiar kary. Adwokat pomoże skompletować dokumenty, pisma i wyjaśnienia oraz reprezentować Cię przy przesłuchaniach. Działamy tak, aby minimalizować ryzyko sankcji oraz ewentualnych postępowań karnych po kontroli.

Czy zastosowanie klauzuli GAAR może prowadzić do zarzutów karnych? Sama klauzula przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR) w ordynacji podatkowej umożliwia organom podatkowym skorygowanie zobowiązania podatkowego, ale nie wprowadza automatycznie odpowiedzialności karnej. Aby pociągnąć podatnika do winy skarbowej, urząd musiałby wykazać dodatkowe elementy przestępstwa (np. umyślne działanie z zamiarem uszczuplenia). W praktyce najczęściej stosuje się GAAR administracyjnie (jako korektę podatku), a sami podatnicy nie są ścigani na tej podstawie.

Co może zrobić obrońca KKS w mojej sprawie? Doświadczony adwokat prawa skarbowego potrafi przewidzieć zagrożenia i ułożyć strategię obrony. Przeanalizuje dokumentację, zidentyfikuje błędy, pomoże doprecyzować zeznania i przedstawić dowody na swoją korzyść. Będzie reprezentował Cię przed organami ścigania i sądem, wniesie środki zaskarżenia i zadba o respektowanie Twoich praw procesowych (np. zachowanie domniemania niewinności, prawo do obrony). Celem jest obrona przed karą – na przykład wykazanie braku winy, złagodzenie kary lub doprowadzenie do umorzenia postępowania.

Skontaktuj się z nami

Jeśli potrzebujesz profesjonalnej pomocy w sprawach karno-skarbowych Łódź – zapraszamy do kontaktu! Nasza kancelaria adwokacka oferuje indywidualne i dyskretne doradztwo dla osób prywatnych oraz przedsiębiorców. Gwarantujemy szybkość reakcji i skuteczność – działamy również pilnie w razie zatrzymania czy przeszukania. Umów się na konsultację z adwokatem specjalizującym się w prawie karnym skarbowym. Pomożemy zabezpieczyć Twoje interesy na każdym etapie postępowania karno-skarbowego. Skontaktuj się telefonicznie lub mailowo – jesteśmy do Twojej dyspozycji.